Лизинг или кредит…

Лизинг или кредит…

Лизинг или кредит…
Что лучше именно для Вас, взять кредит или заключить договор лизинга?

08.12.17

 

          Для роста и развития бизнеса необходимы вложения, и если у нас недостаточно свободных средств для этого развития, мы вынуждены прибегнуть к услугам кредитных организаций. Каждый из нас знает народную мудрость: «Берешь чужие деньги и на время, а отдаешь свои и навсегда!» И как же в этой ситуации сэкономить?
          Мы,  в свою очередь, постараемся Вам помочь с выбором решения, что лучше именно для Вас, взять кредит или заключить договор лизинга.

Кредит

          Целевой кредит на покупку автотранспорта и промышленного оборудования – это приобретение желаемой техники и автотранспортных средств за счет привлечения заемных денежных средств кредитных организаций, с заключением кредитного договора на их условиях, и с последующей уплатой процентов по кредиту.

          Автотранспортное средство/техника/оборудование до полного погашения обязательств по кредиту будет находиться в залоге у банка. Ежегодное страхование (КАСКО) объекта кредитования обязательно. До полного погашения кредита Вы не сможете подарить или продать транспортное средство. Сдать в аренду имущество, приобретенное на кредитные деньги, можно только с письменного согласия банка. Оригинал ПТС на транспортное средство остается у банка до полного погашения кредита.  Процедура заключения договора кредитования между юрлицами и банком непростая, требующая большого комплекта документов и стабильного финансового положения компании (ИП).

          Структура погашения кредита представляет собой ежемесячную оплату, определенную в кредитном договоре, суммы долга и процентов, без НДС. В случае, частичного непогашения по договору кредитования имущество отходит банку.

 

Покупка автотранспортных средств/техники/оборудования в кредит выгодна для компаний и ИП на УСН  «доходы минус расходы». В связи с тем, что расходы на приобретение транспортного средства принимаются в течение одного календарного года (пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При условии досрочного погашения кредита, вся сумма за основное средство может быть учтена в течение календарного года и не нужно ежемесячно начислять амортизацию в течение срока полезного использования (к примеру, срок полезного использования у автомобиля с объемом двигателя 1,2-1,8 составляет от 3 до 5 лет). Компании и ИП на УСН не являются плательщиками НДС, расходы с НДС не несут им никакой экономической выгоды.

           Компании на УСН «доходы» учет расходов не ведут, и они должны руководствоваться только соображениями  – удобства оформления сделки и экономией на процентах.

Лизинг

          Лизинг – это приобретение имущества на основании договора лизинга, за оговоренную плату, на нужных условиях и желаемый срок. После окончания договора лизинга, лизингополучатель вправе выкупить предмет лизинга. По сути, лизинг – это договор финансовой аренды, с возможностью перехода права собственности на предмет лизинга, после уплаты всех лизинговых платежей и внесении выкупной стоимости, если это обговорено в договоре лизинга.
           В лизинг можно купить не только автотранспортное средство, а также недвижимость, спецтехнику, оборудование и другие необходимые объекты. Действие договора лизинга регламентируется законом N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", в действующей редакции закона №295-ФЗ от 16.10.2017.

          Ключевые преимущества договора лизинга от договора целевого кредитования заключаются в удобстве оформления сделки.  Если Вы желаете приобрести автомобиль по договору лизинга, то Вам не нужно будет самостоятельно выбирать подходящие Вам варианты, договариваться с продавцом, страховать автомобиль, все эти заботы возьмет на себя лизингодатель.  Собственником предмета лизинга будет лизингодатель,  до выполнения всех обязательств по договору лизинга. Вы вправе выбрать, у кого на балансе будет числиться предмет лизинга, на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя. От этого зависит, кто будет начислять амортизацию на объект основных средств, и уплачивать налог на имущество. С 01.01.2015 движимое имущество, подпадающее в 1 и 2-ю амортизационную группу, не признается объектом налогообложения налога на имущество. Транспортный налог уплачивает та компания, на которую зарегистрирован транспорт в ГИБДД, регистрация транспортного средства может быть осуществлена как на лизингодателя, так и на лизингополучателя (ст. 357 Налогового кодекса РФ).

          Периодичность лизинговых платежей также обговаривается индивидуально, и может быть как ежемесячная, так и поквартальная. Если лизингополучатель задержит выплату лизинговых платежей более 2-х выплат подряд, то лизингодатель вправе бесспорно списать причитающие ему суммы с расчетного счета лизингополучателя.

          Также в сумму договора лизинга может быть включена выкупная стоимость предмета лизинга, если Вы захотите, чтобы после окончания договора лизинга собственность на объект перешла к Вам. Либо, после окончания договора лизинга выкупная стоимость может быть оплачена отдельно, по договору купли-продажи. Выкупная стоимость – это сумма, которую уплачивает лизингополучатель после окончания договора лизинга, для того, чтобы имущество перешло к нему в собственность. Выкупная стоимость определяется сторонами отдельно и может носить номинальный характер, если стоимость имущества погашена полностью лизинговыми платежами за период действия договора лизинга.

Несомненно, фирме и ИП на традиционной системе налогообложения выгоден лизинг по ряду причин:

1.    Процедура заключения договора лизинга гораздо легче и проще, чем процедура одобрения кредита.

2.    При уплате лизинговых платежей Вы будете уменьшать свой «исходящий» НДС - это и является самой важной причиной экономической обоснованности лизинга.

3.    Применение ускоренной амортизации, дает выгоду лизингополучателю именно в момент выкупа предмета лизинга по остаточной стоимости, после окончания договора лизинга.

4.    Применение повышенного коэффициента при начислении амортизации (не выше 3,0 и не распространяется на первую/вторую/третью амортизационную группу имущества).

Предыдущие статьи