3 НДФЛ часть 1

3 НДФЛ часть 1
Налог на доходы физических лиц, обязательный к декларированию

03.11.17

Согласно статье 228 Налогового кодекса РФ, физические лица обязаны задекларировать свои доходы от реализации имущества (квартиры, машины, земельного участка, гаража и т.д.), от сдачи имущества в аренду, а также и другие доходы, поименованные в 228 статье Налогового кодекса, с которых физическому лицу необходимо уплатить налог и подать декларацию 3-НДФЛ.

 


 Обязанность уплаты налога с доходов физических лиц  и подачи декларации 3-НДФЛ возникает:
1.    При сдаче имущества в аренду
2.    При продаже имущества
3.    При получении выигрыша
4.    Если Вам сделали дорогостоящий подарок, стоимостью более 4000 рублей.
5.    Если Вы продали недвижимое имущество (дом, квартиру, земельный участок и т.п.) по заведомо заниженной стоимости, ниже кадастровой стоимости объекта.
     При сдаче имущества в аренду налог рассчитывается по формуле = арендная плата * количество календарных месяцев  аренды * 13%. Договор аренды сроком действия более 12 месяцев подлежит обязательной регистрации в налоговом органе. Если Вы решили сдавать квартиру юридическому лицу (ООО, ИП), то арендатор возлагает на себя функции налогового агента – удерживает налог и декларирует Ваш доход самостоятельно. 
    Обязанность уплаты налога с дохода от продажи имущества,  возникает в том случае, если Вы продаете имущество, которым официально владеете менее 3-х лет. Для имущества, приобретенного с 01.01.2016 срок владения увеличен до 5 лет (закон от 29.11.2014 №382-ФЗ). В законе указаны исключения: если имущество досталось Вам в результате дарения от ближайших родственников, или по праву наследования, а также в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением. По данному виду имущества срок владения остался 3 года. Если же имущество, которое Вы продали, было у Вас в собственности более 3-х лет, платить налог и подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. С целью уменьшения дохода, с которого необходимо удержать 13% НДФЛ, государство дает право физическому лицу воспользоваться любым из следующих вычетов:
•    Для движимого имущества, сроком владения менее 3-лет предусмотрен вычет в размере 250 000,00 рублей
•    Для недвижимого имущества сумма вычета равна 1 000 000,00 рублей
•    На сумму затрат по приобретению проданного имущества. Все затраты должны быть документально подтверждены.
    При получении выигрыша у Вас также возникает обязанность уплатить налог государству. Ставка налога зависит от вида лотереи, стоимости приза и т.п. Лотерейный выигрыш облагается налогом по ставке 13%.  Стоимость приза/подарка, полученного в торговом центре, гипермаркете облагается налогом по ставке 35%. Если стоимость подарка или приза менее 4000 рублей, то налога платить не нужно. В случае выигрыша, к примеру, бытовой техники, машины и т.п. ставка налога равна 35%.

    Если Вам сделали дорогостоящий подарок, стоимостью более 4000 рублей. НДФЛ придется платить только в случае, если:
•    подарена недвижимость, транспортное средство или акции (доли, паи). В любом другом виде налог с подарка платить не надо
•    даритель не является Вам близким родственником или членом семьи.
     Если Вы продали недвижимое имущество (дом, квартиру, земельный участок и т.п.) по заведомо заниженной стоимости, ниже кадастровой стоимости объекта. В этом случае, налоговые органы рассчитают Ваш налог, исходя из кадастровой стоимости объекта (квартиры, дома, комнаты, земельного участка и т.д.), умноженной на коэффициент 0,7 (в некоторых регионах предусмотрена возможность применения пониженного коэффициента).
    Срок подачи декларации 3-НДФЛ -  30 апреля. Последний срок уплаты налога – 15 июля (п.4. ст.228 Налогового кодекса РФ), за нарушение срока уплаты ежемесячно будет начисляться штраф в размере 5% от суммы полученного дохода, отраженного в декларации.

Предыдущие статьи