Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения
Выбор оптимальной системы налогообложения при регистрации юридического лица

27.10.17

О бизнесе, экономике и налоговом планировании говорить можно бесконечно. Но один из самых первых и важных вопросов, возникающих у любого бизнесмена – это выбор оптимальной системы налогообложения при регистрации юридического лица. Варианты систем налогообложения на то и даны в законодательстве, чтобы малые предприятия могли нести посильное налоговое бремя, особенно на стадии становления бизнеса.

             Общая система обложения налогами (ОСНО)

Данная система подойдет для крупного бизнеса и тем, кому необходим НДС.

По умолчанию, при регистрации юридического лица, выбирается общая система налогообложения. При выборе данной системе налогообложения придется вести бухгалтерский учет в полном объеме, а предпринимателям – вести книгу учета доходов и расходов, и хозяйственных операций (далее КУДиР). Если предприниматель не предоставит по требованию налоговой инспекции книгу учета доходов и расходов, и хозяйственных операций, то ему грозит штраф по 200 рублей за каждую непредставленную книгу (п.1. ст.126 НК РФ).


Если же во время проверки налоговый инспектор найдет две и более ошибок в правильности отражения доходов и расходов в КУДиР за период одного календарного года, то предпринимателю грозит штраф в размере от 10 000 до 30 000 рублей. При условии, что данные ошибки повлекли занижение налоговой базы для исчисления налога, то придется уплатить еще и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40 000,00 (статья 120 НК РФ).

При общей системе налогообложения придется платить следующие налоги:

1. Налог на прибыль – 20% от разницы доходы минус расходы платят ООО, а ИП уплачивают 13%.
2. Налог на имущество организаций, если такое имущество есть у фирмы.
3. НДС (Налог на добавленную стоимость) – 10% или 18% от суммы проданных товаров, уменьшенных на НДС, который ООО или ИП уплатит своим поставщикам. Ставка 10% и 18% НДС зависит от группы товаров, к примеру некоторые продукты питания, печатные издания, зерновые и яровые культуры, медикаменты, детские товары и т.д. облагаются по ставке 10% (п. 2, 5 ст. 164 НК РФ), но все же, основная ставка НДС составляет 18%. 


В большинстве случаев, НДС является главной причиной выбора общей системы налогообложения, т.к. Ваши предполагаемые покупатели на ОСНО могут попросту не захотеть работать с Вашей фирмы, если она не будет являться плательщиком НДС. Порядок расчета НДС весьма сложен, Вам придется вести в строгом порядке все счета-фактуры, учитывать все требования к налоговому учету НДС и ежеквартально сдавать отчеты. Поэтому, именно на общей системе налогообложения мы Вам не советуем пробовать свои силы в качестве бухгалтера и возлагать ответственность за ведение бухгалтерского и налогового учета на себя. Штрафы за любые нарушения налогового законодательства весьма велики. Надежнее для Вас и экономичнее будет обратиться за помощью к профессионалам, нежели чем организовывать и содержать централизованную бухгалтерию у себя на предприятии, особенно в период становления бизнеса.

 

                                 Упрощенная система налогообложения (УСН)

Выгодна для малого и среднего бизнеса, подходит практически для всех видов детальности.
УСН является самой востребованной системой налогообложения среди начинающих бизнесменов. Эта система очень удобна тем, что вместо трех налогов, уплачиваемых при общей системе налогообложения Вы будете уплачивать только один (УСН) и отчитываться по нему всего лишь один раз в году.

Выбирая упрощённую систему налогообложения, Вам прежде всего необходимо будет выбрать объект налогообложения (с чего Вы собираетесь уплачивать УСН)

1. Доходы – 6% с доходов, полученных за отчетный период (квартал), однако, некоторые регионы вправе уменьшать ставки по УСН, соответствующая поблажка предусмотрена в пунктах 1 и 2 статьи 346.20 НК РФ.  За уточнением действующей ставки налога по УСН в своем регионе, Вы можете обратиться к нам. 
2. Доходы, минус расходы – налоговая ставка составляет от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности. В Санкт-Петербурге на 2017 год действует льготная ставка 7%.

Если Вы решите выбрать объект налогообложения «доходы» по УСН, то у Вас появится возможность уменьшать налог на страховые взносы, уплаченные с заработной платы своих сотрудников, но не более чем на 50% от суммы налога, а вот ИП без сотрудников имеет право уменьшить налог по УСН полностью на все взносы, уплаченные за себя. 
Объект «Доходы» выгоден тем, у кого будет небольшая доля подтвержденных расходов, например, консультационная деятельность или же сдача имущества в аренду.
     А вот объект «доходы минус расходы» должен заинтересовать тех предпринимателей, которые планируют осуществлять оптовую и розничную торговлю.

 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Идеален для ИП, оказывающих грузоперевозки (с немногочисленным автопарком), такси, кафе и магазинов с небольшой площадью торгового зала.

ЕНВД не является самостоятельный системой налогообложения. Это налог на определенный вид деятельности. При регистрации юридического лица, если Вы уверены, что будете вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, мы все же рекомендуем Вам выбрать УСН. При ведении бизнеса может возникнуть много разных ситуаций, к примеру, Ваша фирма (ООО) оказывает услуги по грузоперевозке, на балансе организации три машины, и одна из этих машин попала в ДТП, со временем Вам на расчетный счет перечислят страховую премию, и вот с нее, Вам придется заплатить налог на прибыль и сдать соответствующие отчеты по общей системе налогообложения, если вы своевременно при регистрации не выберете для себя УСН.
ЕНВД не зависит от реального дохода, полученного Вами за квартал и рассчитывается по формуле:
 
Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога
Базовая доходность — месячный доход, установленная (ст.346.29 НК РФ) для вашего вида деятельности.
Физический показатель — площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д.(ст.346.29 НК РФ).
К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798.
К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».
Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.
Что касается конкретных ситуаций, для наглядного примера, то ИП на ЕНВД, без сотрудников, оказывающий услуги по грузоперевозке, с учетом, что у него один грузовой автомобиль – не уплачивает ЕНВД, уменьшая его на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

Сдавать отчеты по ЕНВД необходимо ежеквартально. 


            Патентная система налогообложения

Подходит для ИП занимающихся ремонтом и пошивом одежды, выполнением работ по ремонту жилья, репетиторством и другими видами деятельности, поименованными в п.2.ст 346.43 НК РФ.
Основное преимущество патента в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не подаёте отчет в налоговую. Вы просто покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности. Всё, что требуется — вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов и расходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти. Ваш фактический доход на неё не влияет, и сумма патента не уменьшается на страховые взносы. 
На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. 
Патент действует на 1 вид деятельности и на ограниченной территории, при необходимости можно приобрести несколько патентов.


             Единый сельскохозяйственный налог
Применяется только сельхозпроизводителями, согласно п.2. статьи 346.2 Налогового Кодекса РФ.

Регламентируется действием главы 26.1 НК РФ, очень похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит исключительно для тех, кто выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию, а также, оказывает услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям, признаваемых таковыми, согласно статье 346.2 НК РФ.